Spis treści:
W 2025 r. małym podatnikiem CIT i PIT będzie podatnik u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT) nie przekroczy w 2024 r. 2 000 000 euro tj. 8 569 000 zł.
Cóż to oznacza w praktyce?
Mały podatnik CIT
W 2025 r. mały podatnik skorzysta z 9% stawki CIT, jeśli:
– jego przychody za 2024 r. nie przekroczą 8 569 000 zł (wraz z należnym VAT)
– bieżące przychody w 2025 r. nie przekroczą 2 mln euro (bez należnego VAT) – według kursu na pierwszy dzień roboczy stycznia 2025 r.
Po przekroczeniu ww limitów stawka podatku u podatnika wynosi 19%. To oznacza, że jeżeli spółka z o.o. przekroczy ww limity we wrześniu 2025 r., to będzie zobowiązana zapłacić podatek 19% tzw. wyrównawczy, wstecznie od stycznia 2025 r., czyli w zeznaniu rocznym CIT-8 opodatkowaniu stawką 19% będzie podlegał cały zysk za 2025 r.
Mały podatnik i kwartalny PIT i CIT
Podatnik będący małym podatnikiem może opłacać podatek dochodowy PIT/ CIT kwartalnie. To oznacza, że zaliczki na podatek dochodowy rozliczane kwartalnie podlegają wpłacie na rachunek bankowy urzędu skarbowego w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po danym kwartale – gdy dzień ten przypada w weekend lub święto, termin ulega przesunięciu na najbliższy dzień roboczy następujący po 20.
Mały podatnik a VAT
Będąc małym podatnikiem PIT lub CIT możemy opłacać podatek VAT kwartalnie, co prawda dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT, ale wiele firm z tego korzysta.
Kwartalne rozliczenie podatnika na zasadach ogólnych różni się od miesięcznego rozliczenia m.in. tym, że VAT płacony jest kwartalnie i o zwrot VAT też można wystąpić raz na kwartał.
Mały podatnik i VAT kasowo
Podatnik u którego wartość sprzedaży brutto w 2024 r. nie przekroczy 8 569 000 zł może od 1 stycznia 2025 r. przejść na kasową metodę rozliczania VAT i obligatoryjnie rozliczać kwartalnie podatek VAT. W takim przypadku należy pamiętać o złożeniu druku VAT-R do końca grudnia 2024 roku.
W metodzie kasowej rozliczenie podatku należnego jest uzależnione od otrzymania płatności od nabywcy towaru czy usługi, natomiast odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych dokonujemy w okresie, w którym zapłaciliśmy za fakturę kosztową. VAT należny trzeba jednak rozliczyć, bez względu na zapłatę, gdy spełnione są łącznie dwa warunki:
- transakcja jest dokonywana na rzecz osób prywatnych lub firm, które nie są czynnymi podatnikami VAT,
- minęło 180 dni licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Mały podatnik a jednorazowa amortyzacja
Status małego podatnika w podatku dochodowym umożliwia również skorzystanie z prawa do jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Dotyczy to wyłącznie zakupu i przyjęcia do użytkowania środków trwałych zakwalifikowanych do grup KŚT 3-8, z wyłączeniem samochodów osobowych. Limit wartości zakupu środków trwałych w 2025 roku będzie wynosił 214 tys. zł (dla porównania: 2024 roku było to 230 000 zł, a w 2023 – 241 tys. zł).
Planuj swój biznes i płać niższe podatki!
Zapraszam na wygodne konsultacje online!
Artykuł okazał się pomocny? Postaw wirtualną kawę.
0 komentarzy